Вышел августовскийский номер журнала «Налоговая политика и практика», в редакционную коллегию которого входят директор Налогового института РосНОУ Сулейманов Д.Н. и профессор кафедры налогового администрирования и правового регулирования Кашин В.А.

Материалы журнала могут быть полезны для студентов, магистрантов, профессорско-преподавательского состава и выпускников школ и колледжей, готовящихся поступить в университет.

СОДЕРЖАНИЕ № 8/2024 ЖУРНАЛА НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА

Персона номера

«Федеральный инвестиционный налоговый вычет вводится с 01.01.2025 как один из новых инструментов налогового стимулирования инвестиций»

Редакция журнала «Налоговая политика и практика» попросила заместителя начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Конькова ознакомить читателей с основными поправками в главу 25 НК РФ, предусмотренными Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» как ответ на вызов времени

В ходе интервью с начальником Управления оперативного контроля ФНС России В.Г. Мальцевым были затронуты такие темы, как популярность и параметры налога на профессиональный доход, дальнейшее развитие бездекларационных налоговых режимов.

События. Факты. Комментарии

Передача знаний и опыта формирует сплоченные команды профессионалов

17—18 июня 2024 г. состоялась первая встреча участников проекта «Институт внутренних тренеров ФНС России», которая стала площадкой для обмена опытом и выработки предложений по совершенствованию дальнейшей работы. За эффективную деятельность и активное участие в мероприятиях проекта 33 внутренних тренера награждены благодарственными письмами и дипломами руководителя ФНС России Д.В. Егорова. Материал подготовила сотрудник Управления профессионального развития ФНС России И. Токмакова.

Актуальные вопросы ЭДО

На вопросы, заданные в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском», ответил заместитель начальника Управления электронного документооборота ФНС России И.В. Присяжнюк. Вопросы касались в том числе новых форматов электронных документов, трансграничного электронного документооборота (ЭДО), сервисов ФНС России.

Онлайн-кассы: правила применения

Спикером вебинара, проведенного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском», выступил заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин. Могут ли индивидуальные предприниматели сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность через свой личный кабинет? Можно ли узнать об использовании ЭДО контрагентом с помощью сервиса «Прозрачный бизнес» ФНС России? Может ли ФНС России помочь в выборе оператора ЭДО? Ответы на эти и другие наиболее часто встречающиеся вопросы пользователей контрольно-кассовой техники – в материале.

Деловой онлайн-конгресс компании «Такском» для бухгалтеров и руководителей

На прошедшем мероприятии обсуждались такие темы как: НДФЛ и страховые взносы в 2024 году; актуальные вопросы электронного документооборота (ЭДО); проактивный подход при доказывании добросовестности налогоплательщика. Подробности – в материале.

Обзор основных изменений законодательства по НДС на внутреннем рынке в 2024 году

Организаторами вебинара под таким названием выступили редакция журнала «Налоговая политика и практика» и компания «Такском». В ходе вебинара ведущий эксперт отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России О.С. Думинская рассказала о налогообложении отдельных хозяйственных операций, а также ответила на актуальные вопросы. Ответы на наиболее интересные – в материале.

Интервью

«Скорейшего завершения требует формирование комплексной системы цифровой прослеживаемости товаров в рамках ЕАЭС»

С момента подписания Договора о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) 29 мая 2014 г. в Астане прошло 10 лет. В нем закреплены основополагающие принципы интеграционного взаимодействия — равноправие, взаимная выгода, уважение и учет интересов друг друга. О том, как эти принципы реализуются в сфере налогообложения, редакция журнала «Налоговая политика и практика» решила узнать у начальника отдела налоговой политики Евразийской экономической комиссии кандидата технических наук Н.Т. Мамбеталиева.

Спрашивайте — отвечаем

Актуальные вопросы регистрации и учета

В каком порядке необходимо уведомить регистрирующий орган о переезде организации с одного адреса на другой? Кто может получить копии учредительных документов организации онлайн — любой желающий либо только учредитель или единоличный исполнительный орган самой организации? Должно ли приходить уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе (КНД 1121013) при снятии с учета транспортного средства? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Д.Е. Кузьмичёв.

Актуальные комментарии и разъяснения по вопросам налогообложения имущества различных видов

На актуальные вопросы налогоплательщиков ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 1-го класса, кандидат юридических наук А.В. Лащёнов.

Налогообложение и бухгалтерский учет

Новые правила списания дебиторской и кредиторской задолженности контрагентов, исключенных из ЕГРЮЛ

В соответствии с принятыми в конце 2023 года изменениями любое исключение должника из ЕГРЮЛ является его ликвидацией и его обязательства как ликвидированной организации прекращаются в момент исключения из ЕГРЮЛ. Анализ новаций и рекомендации по списанию задолженности — в статье.

Ключевые слова: ликвидация организации, исключение из ЕГРЮЛ, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность

Автор: С.В. Никитина, налоговый эксперт, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Последствия переквалификации гражданско-правового договора в трудовой

Анализируются обстоятельства, указывающие на формальное заключение гражданско-правовых договоров, а также налоговые последствия и ответственность в случае переквалификации гражданских правоотношений в трудовые.

Ключевые слова: гражданско-правовой договор, трудовой договор, признаки трудовых отношений, налоговые последствия, ответственность

Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Расходы на рекламу: новые возможности

Рассматриваются последние изменения и дополнения, внесенные в законодательство о рекламе и в КоАП РФ. Приводятся позиции официальных органов в отношении налогообложения прибыли организаций-рекламодателей и уплаты НДС.

Ключевые слова: нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу, требования к рекламе, ответственность за нарушение требований, налог на прибыль организаций, НДС

Автор: М.В. Романова, профессор кафедры экономики и финансов Московского международного университета, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, доцент, д. э. н., Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Особенности исчисления и уплаты НДС при реализации товаров резидентам особой экономической зоны и при импорте ими товаров из ЕАЭС

Даются разъяснения особенностей принятия НДС к вычету при реализации сырьевых и несырьевых товаров резидентам ОЭЗ, а также при импорте резидентами ОЭЗ товаров из государств—членов ЕАЭС.

Ключевые слова: резидент особой экономической зоны, НДС, операции по реализации товаров, импорт товаров

Автор: С.С. Киселёва, директор по аудиторской деятельности аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Оплата сверхурочной работы по новым правилам: особенности документального оформления и налогообложения

Разъясняются особенности привлечения работников к сверхурочной работе, порядок ее оплаты с 01.09.2024 и документального оформления, а также вопросы налогообложения.

Ключевые слова: сверхурочная работа, оплата, документальное оформление, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль организаций

Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Полная материальная ответственность: случаи возникновения, виды договора, категории работников

Работодатель может взыскать с конкретного работника ущерб только в том случае, если будет доказана вина работника в причинении данного ущерба и установлены причины возникновения. Разбор конкретных ситуаций с учетом судебной практики — в статье.

Ключевые слова: полная индивидуальная материальная ответственность, полная коллективная (бригадная) материальная ответственность, заключение договора, возмещение ущерба

Автор: Е.В. Карсетская, юрист, эксперт по трудовому праву, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Правовой ориентир

Порядок постановки на налоговый учет физического лица при смене места жительства и привлечение его к ответственности за совершение налогового правонарушения

В 2021 году налогоплательщик продал квартиру, находившуюся в собственности менее минимального предельного срока владения. В связи с продажей квартиры он снят с регистрационного учета по прежнему месту жительства и проживал без постоянной регистрации до 11.05.2022, когда временно зарегистрировался по месту пребывания по новому адресу в другом субъекте Российской Федерации. Налоговый орган по прежнему месту жительства провел камеральную налоговую проверку за 2021 год и вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Подробности спора – в материале.

Ключевые слова: НДФЛ, спор, жалоба

Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

Включение кредиторской задолженности в состав внереализационных доходов при ликвидации кредитора

По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о занижении налогоплательщиком налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму кредиторской задолженности в отношении контрагента, исключенного из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Ключевые слова: жалоба, ФНС, налог на прибыль

Автор: С.Э. Васильев, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса