Вышел июньский номер журнала «Налоговая политика и практика», в редакционную коллегию которого входят директор Налогового института РосНОУ Сулейманов Д.Н. и профессор кафедры налогового администрирования и правового регулирования Кашин В.А.

Материалы журнала могут быть полезны для студентов, магистрантов, профессорско-преподавательского состава и выпускников школ и колледжей, готовящихся поступить в университет.

СОДЕРЖАНИЕ № 6/2024 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

Персона номера

Патент и «упрощёнка»: разбираемся в сложных ситуациях

Редакция журнала «Налоговая политика и практика» обратилась к заместителю начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.А. Водовозову с просьбой ответить на ряд вопросов, интересующих налогоплательщиков.

Интервью

«Благодаря изменениям, освобождение от НДС в 2024 году смогут применить больше хозяйствующих субъектов, занятых в сфере общественного питания»

Беседа с начальником отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России С.А. Семёновым, проведенная по инициативе редакции журнала «Налоговая политика и практика», посвящена изменениям законодательства в части НДС в 2024 году и вызванному этими изменениями обновлению форм налоговой отчетности.

События. Факты. Комментарии

Актуальные вопросы применения валютного контроля с учетом антисанкционных мер

Спикером вебинара на данную тему выступил заместитель начальника Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России А.В. Еремейчик. В материале – ответы спикера на отдельные вопросы интернет-пользователей, заданные в рамках этого мероприятия. Организаторы, как обычно, — редакция журнала «Налоговая политика и практика» и компания «Такском».

Некоторые аспекты рассмотрения жалоб

В рамках вебинара по данной теме, проведенного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском», на вопросы налогоплательщиков ответил заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России В.А. Жуков. Публикуем его ответы на самые часто встречающиеся вопросы.

Даниил Егоров провел мероприятия профессионального развития «ФНС ЛАБ» в «Сириусе»

26 апреля 2024 г. руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров совершил рабочую поездку в федеральную территорию «Сириус» в рамках образовательных проектов Управления профессионального развития ФНС России и подписания соглашения об информационном обмене. На встрече с председателем Совета федеральной территории «Сириус» Еленой Шмелевой были намечены перспективы конструктивного сотрудничества между ФНС России и федеральной территорией «Сириус». В частности, достигнут ряд договоренностей об обмене агрегированными данными, необходимыми для анализа социально-экономического развития данной территории, а также о совместной реализации образовательных программ «ФНС ЛАБ» и Образовательным центром «Сириус».

Авторы:

К.В. Гольцов, заместитель начальника отдела цифровой трансформации образования Управления профессионального развития ФНС России, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

С.И. Токарев, начальник Управления профессионального развития ФНС России, государственный советник РФ 1-го класса, к. ю. н., Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Спрашивайте — отвечаем

Проблемные вопросы налогообложения недвижимого имущества различных видов и разъяснения

Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 1-го класса, кандидат юридических наук А.В. Лащёнов продолжает отвечать на вопросы налогоплательщиков, в том числе направленные в ФНС России в 1-м полугодии 2024 г.

Отдельные вопросы по налогу на прибыль организаций

Организация уценила товар (в том числе ниже цены приобретения). В какой сумме — до уценки или после уценки — отражаются доходы от его реализации? Каков порядок учета налога на прибыль от реализованного на торгах имущества должника (банкрота) на едином налоговом счете? На эти и многие другие вопросы налогоплательщиков ответил заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков.

Некоторые вопросы по акцизам, НДПИ и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД)

Должна ли организация уплачивать минимальный налог (НДД) при отрицательной налоговой базе (если это возможно) или равной 0? Облагаются ли акцизом бальзамы как сахаросодержащие напитки? Будет ли считаться сахаросодержащим напитком квас, если в него добавлен сахар (мед) и количество углеводов составляет более 5 г на 100 мл? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.А. Водовозов.

Правовой ориентир

Неправомерное доначисление индивидуальному предпринимателю торгового сбора

В вышестоящий налоговый орган поступила жалоба физического лица — бывшего индивидуального предпринимателя (налогоплательщика) на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов по начислению торгового сбора и его взысканию. Подробности спора – в материале.

Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса

Минимальный срок владения имуществом при исчислении НДФЛ

Налоговым органом по результатам камеральной налоговой проверки налогоплательщику доначислен НДФЛ в связи с реализацией имущества, находящегося в собственности менее минимального предельного срока владения (5 лет). Подробности спора – в материале.

Автор: С.Э. Васильев, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Предложения. Концепции. Перспективы

Цифровая трансформация крупнейших компаний

Цифровая трансформация становится неотъемлемой частью бизнеса в России. Наша страна активно работает над внедрением новых технологий, особенно в области искусственного интеллекта, которые открывают огромные перспективы для развития экономики. Анализ текущей ситуации и перспектив — в статье.

Ключевые слова: цифровая трансформация, искусственный интеллект, бизнес-процессы, массивы данных, экономическая эффективность

Автор: М.А. Крашенинникова, начальник Управления налогового мониторинга ФНС России, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Налоги и право

Новое в досудебном урегулировании налоговых споров. Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке

Новый упрощенный порядок рассмотрения налоговых споров направлен на горизонтальное разрешение конфликтов. При этом в упрощенном порядке может быть рассмотрена только жалоба, поданная в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика — физического лица или индивидуального предпринимателя, а также по телекоммуникационным каналам связи. Подробные разъяснения — в статье.

Ключевые слова: досудебное урегулирование налоговых споров, жалоба, упрощенный порядок

Авторы:

Р.В. Якушев, начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

В.В. Соловьева, заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Вызов налогоплательщика в налоговый орган для дачи пояснений

Налогоплательщик может быть вызван в налоговый орган для дачи пояснений. На практике такой вызов вполне обоснован, и его не стоит игнорировать. Напротив, нужно хорошо подготовиться к возможным вопросам в рамках цели вызова и давать на них адекватные ответы, избегая фраз «не знаю», «не помню, надо смотреть документы» и т. п. В связи с этим очень важна осведомленность налогоплательщика о конкретных причинах вызова, последствиях неявки на данное мероприятие или отказа от дачи пояснений.

Ключевые слова: уведомление о вызове в налоговый орган, налогоплательщики, дача пояснений, право налогового органа, обязанности и права налогоплательщика, административная ответственность

Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Налогообложение и бухгалтерский учет

Изменение условий трудового договора

Правомерность действий работодателя по пересмотру в одностороннем порядке условий трудового договора не стоит обосновывать только изменением штатного расписания. В случае возникновения судебного спора это проигрышная ситуация для работодателя. Суды также придерживаются позиции, что работодатель в одностороннем порядке не вправе изменить и структурное подразделение, в котором работает сотрудник. Разъяснение всех нюансов — в статье.

Ключевые слова: трудовой договор, изменение условий по соглашению сторон, изменение условий работодателем в одностороннем порядке, судебная практика

Автор: Е.В. Карсетская, юрист, эксперт по трудовому праву, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Формирование себестоимости продукции (работ, услуг): бухгалтерский и налоговый учет. Окончание

Рассматриваются различные аспекты формирования себестоимости продукции (работ, услуг) в бухгалтерском и налоговом учете. Анализируются особенности нормативного регулирования этого вопроса с точки зрения законодательства и методы калькулирования выпускаемой продукции (работ, услуг).

Ключевые слова: классификация расходов на прямые и косвенные в налоговом учете, основные методы учета и калькулирования фактической себестоимости продукции, бухгалтерский учет, налоговый учет

Автор: О.А. Антошина, главный методолог аудиторской компании «Аудит-ЭЛ», налоговый консультант, сертифицированный бухгалтер-практик SIP / SIPA, бизнес-тренер по программам МБА, аттестованный преподаватель ИПБ России, к. э. н., доцент, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Правила расчета отпускных и предложения по их совершенствованию

Разъясняются особенности расчета отпускного стажа, периода для исчисления отпускных, продолжительности оплачиваемого отпуска, а также денежной компенсации за неиспользованные дни отпуска при увольнении. Рассматриваются нюансы составления графика отпусков на 2024 год с учетом судебной практики.

Ключевые слова: отпускной стаж, продолжительность отпуска, количество оплачиваемых дней в отпуске, судебная практика

Автор: М.В. Романова, профессор кафедры экономики и финансов Московского международного университета, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, доцент, д. э. н., Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

Налогообложение компенсации стоимости проезда и проживания исполнителю по договору гражданско-правового характера

Организации часто заключают договоры гражданско-правового характера с физическими лицами, при этом иногда компенсируя исполнителям стоимость проезда к месту выполнения работ, оказания услуг и обратно, проживания и прочие расходы. Даются разъяснения, в каких случаях компенсации облагаются НДФЛ и страховыми взносами, а в каких нет, а также о последствиях по налогу на прибыль организаций.

Ключевые слова: договор гражданско-правового характера, компенсация стоимости проезда, оплата проживания, индивидуальный предприниматель, самозанятый, НДФЛ, страховые взносы

Автор: О.А. Мясников, налоговый консультант, к. ю. н., Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript